Начиная с релиза 3.0.35 в 1С 8.3 появилась возможность оформлять документ «Заявление о ввозе товаров» в целях учета НДС, начисляемого при ввозе импортных товаров. В данной статье я хочу поэтапно рассмотреть, как работает данный механизм. Настройка программы Для того чтобы начать учитывать импортные товары, необходимо зайти в меню «Главное», затем по ссылке «Функциональность» перейти к настройкам. Нас интересует закладка «Запасы», переходим на нее и устанавливаем флажок «Импортные товары»: Обратите внимание, если начать пользоваться данным функционалом, отключить его уже будет нельзя. Поступление импортного товара Предположим, у нас имеется поступление товаров из Белоруссии.
Чтобы корректно оформить операцию поступления, необходимо правильно создать карточку контрагента: Как видим, в карточке контрагента в 1С 8.3 имеется реквизит «Страна регистрации». Если его заполнить, страной, отличной от России, то вместо полей «КПП» и «ОГРН» появятся поля для заполнения «Налогового номера» и «Регистрационного номера в стране регистрации». Эти реквизиты понадобятся для заполнения «Заявления о ввозе товаров». Кроме того, обратим внимание, что у элемента появился реквизит «ТН ВЭД», который также необходимо заполнять: После создания иностранного контрагента переходим к заполнению приходной накладной. Она заполняется как обычный документ поступления: Отражение в учете импортного товара Для отражения в учете товаров, ввозимых из стран Таможенного союза, создадим документ «Заявление о ввозе товаров». Ссылка на список этих документов в 1С Бухгалтерия находится в меню «Покупки».
В окне со списком нажимаем кнопку «Создать». В форме создания нового документа нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем ранее созданный документ поступления. Вся необходимая информация перенесется автоматически, кроме колонки «Вид транспорта».
Её необходимо заполнить, так как это обязательный реквизит: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: •; •; •. После проведения документа сформируется следующая проводка: Сумма 24 388,87 – это сумма, подлежащая к уплате в бюджет. Если Вы подключены к сервису «1С Отчетность», можно сразу выгрузить документ в налоговую службу. Новый документ «Заявление о ввозе товаров» также является и формой регламентированного отчета (зайдем в меню «Отчеты» – «Регламентированная отчетность»): Если мы получили подтверждение от налоговой службы о регистрации заявления и оплате НДС, необходимо оформить операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет». Операция «Подтверждение оплаты НДС в бюджет» Для наглядности сначала создадим документ ««.
Описывать его создание я не буду, так как в реальных условиях он создастся сам путем загрузки банковской выписки: Теперь зайдем в меню «Операции», далее по ссылке «Регламентные операции НДС». В форме списка нажимаем кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбираем операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».
В форме нового документа нажимаем кнопку «Заполнить». Документ заполнится автоматически на основании «Заявления о ввозе товаров»: Формирование записей книги покупок При завершении отчетного периода нужно. Это делается так же в разделе «Регламентные операции НДС». Создаем новый документ.
Устаревший (01.10.12 - 31.12.14) Версия 5.06Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - 1110017. Бланк Как заполнить? Формат Контрольные соотношения. Справка по данному формату отсутствует. Таможенный союз предусматривает предусматривает разные режимы оформления ввоза товара из других стран: как правильно заполнить и подать заявление. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от об обмене информацией между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС.
Выбираем организацию и нажимаем кнопку «Заполнить документ». Табличная часть заполняется автоматически: Убедимся, что у нас закрылся счет 68.42. Для этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» в Разделе «Отчеты»: А также счет 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»: Теперь можно смело подготавливать к сдаче «Декларацию по косвенным налогам» и ««. К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.
Наши услуги можно заказать по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Обратите внимание Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов составляется на русском языке, поскольку обмен информацией между налоговыми органами государств - членов таможенного союза осуществляется именно на русском языке. Напомним, что до вступления в силу Таможенного кодекса таможенного союза такое заявление были обязаны представлять только те российские участники внешнеторговых сделок, которые продавали товары в Республику Беларусь.
Данный документ служил подтверждением нулевой ставки НДС и основанием для освобождения от акцизов. При ввозе товаров из этого государства российский налогоплательщик составлял Заявление и представлял его после уплаты косвенных налогов в инспекцию для получения отметки об уплате косвенных налогов. Данный документ служил подтверждением нулевой ставки НДС и основанием для освобождения от акцизов белорусского поставщика. Протокол от 'Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов'. Начиная с 1 июля 2010 г., т. После отмены таможенного оформления товаров, перемещаемых через российско-казахстанскую границу, обязанность подавать в налоговые органы Заявление в целях применения нулевой ставки НДС появилась у российских компаний, которые экспортируют товары из Российской Федерации в Республику Казахстан. При этом российские налогоплательщики заполняют Заявление и в случае ввоза товаров с территории Казахстана в Российскую Федерацию.
Форма Заявления, а также порядок его заполнения в рамках таможенного союза установлены Протоколом об обмене информацией. Следует обратить внимание на то, что по сравнению с формой Заявления, действующей до 1 июля 2010 г., новая форма этого документа полностью адаптирована к случаям: • когда при поставках товаров задействованы более двух налогоплательщиков; • когда налогоплательщики, участвующие в поставках товаров, находятся на территории трех различных государств -членов таможенного союза. Отметим, что обмен информацией между налоговыми органами Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан осуществляется на русском языке (ст. 3 Протокола об обмене информацией). Следовательно, на нем составляется и Заявление, представляемое в налоговые органы.
Правила заполнения Заявления определены приложением 2 к Протоколу об обмене информацией. В данных Правилах содержится подробный построчный порядок заполнения Заявления. Вместе с тем при заполнении Заявления следует руководствоваться письмами ФНС России, разъясняющими в ряде случаев порядок заполнения Заявления в целях избежания возможных проблем с применением Протокола по товарам. Если товар один, а транспортных документов несколько Письмо ФНС России от № АС-37-2/13179@ 'О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов'. Обратимся к письму ФНС России от № АС-37-2/13179@, в котором разъясняется порядок заполнения Заявления при наличии более одного транспортного (товаросопроводительного) документа на одну единицу товара. Путаница в таможенном законодательстве Необходимость разъяснений ФНС России вызвана следующими обстоятельствами.
3 Правил заполнения Заявления предусматривают, что в графах 9 и 10 'Транспортный (товаросопроводительный) документ' можно указать неограниченное количество реквизитов транспортных (товаросопроводительных) документов для каждого товара, указанного в графе 2 'Наименование товара'. Таким образом, при заполнении Заявления на бумажном носителе российский импортер товаров может указать в таблице для расчета суммы косвенных налогов, подлежащей уплате при импорте, в одной строке граф 9 и 10 несколько транспортных (товаросопроводительных) документов. Вместе с тем согласно Требованиям к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств - членов таможенного союза, установленным Протоколом об обмене информацией, передача информации в электронном виде допускает указание только одного транспортного (товаросопроводительного) документа. В связи с этим у налогоплательщика не будет возможности указать в документе, составленном в электронном виде, все данные, содержащиеся в документе на бумажном носителе. А поскольку сведения на бумажном носителе должны полностью совпадать со сведениями, которые налоговые органы получают по электронным каналам связи, такие документы не будут являться основанием для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов. Отметим, что в настоящее время вопрос о внесении изменений в Требования к составу и структуре информации в электронном виде обсуждается в ходе консультаций, проводимых специалистами заинтересованных министерств и ведомств государств - участников таможенного союза.
До внесения соответствующих изменений налогоплательщики вправе пользоваться разъяснениями ФНС России. Заполняем Заявление шаг за шагом При заполнении Заявления в отношении одного товара ФНС России рекомендует указывать данные только об одном транспортном (товаросопроводительном) документе. При этом российским налогоплательщикам-экспортерам рекомендовано обратиться к своим контрагентам, поставляющим товар по нескольким транспортным (товаросопроводительным) документам, с просьбой поступать так же, т.
Указывать только один транспортный (товаросопроводительный) документ, непосредственно относящийся к реализуемому товару. Пример 1 ООО 'Альфа' (хозяйствующий субъект Республики Беларусь) реализует ООО 'Бета' (российский налогоплательщик) партию огнетушителей (10 000 штук) по цене 500 российских рублей за 1 шт. По одному контракту. Доставка осуществляется двумя автомобилями по 5000 огнетушителей в каждом. Она оформляется двумя транспортными (товаросопроводительными) документами. После принятия на учет указанной партии товара и уплаты НДС в бюджет ООО 'Бета' одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам представляет в налоговый орган Заявление.
При заполнении таблицы, служащей для расчета суммы косвенных налогов, подлежащей уплате при импорте, ООО'Бета'следует заполнять две строки, исходя из количества и стоимости огнетушителей, доставляемых в Российскую Федерацию двумя автомобилями. Порядок заполнения таблицы представлен на рисунке.
Порядок заполнения таблицы, служащей для расчета суммы косвенных налогов, подлежащей уплате при импорте На основании подп. 2 Протокола по товарам Заявление представляется в налоговый орган на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде. Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе налогоплательщика-покупателя.
Три экземпляра возвращаются данному налогоплательщику с отметкой налогового органа, подтверждающей уплату косвенных налогов в полном объеме (освобождение от налогообложения НДС и (или) акцизов или иной порядок уплаты в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза ввезены на территорию этого государства без уплаты косвенных налогов). Налогоплательщик-покупатель должен направить Заявление с отметкой инспекции налогоплательщику государства -члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары с применением ставки НДС в размере 0% или освобождения от уплаты акцизов.
Нормы Протокола по товарам не устанавливают, каким образом налогоплательщик - продавец товаров должен распорядиться двумя полученными экземплярами Заявления. Поэтому в данном случае возможны варианты, которые мы рассмотрим в примерах 2 и 3. Пример 3 ООО 'Альфа' (белорусский налогоплательщик) заключает договор (контракт) на поставку товара с ООО 'Бета' (казахстанский налогоплательщик). Товары импортируются с территории России, т.
В поставке товаров участвует еще и российский налогоплательщик - ООО 'Гамма'. В этом случае один экземпляр заявления остается на руках ООО 'Альфа', т. Налогоплательщика, который фактически является продавцом товаров и не претендует на нулевую ставку НДС. Второй экземпляр Заявления ООО 'Альфа' передает ООО 'Гамма', которое представит его в налоговую инспекцию для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему.
Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел -налоговый орган. Особенности заполнения некоторых разделов Заявления Письмо ФНС России от № АС-37-2/13886@ 'О разъяснении порядка заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов'.
В письме ФНС России от № АС-37-2/13886@ до сведений налоговых органов и налогоплательщиков доведена информация о том, что в иных случаях раздел 3 Заявления не заполняется и соответственно не представляется в налоговый орган в составе Заявления. Так, первый раздел обязателен для заполнения. Третий раздел Заявления заполняется в следующих случаях. Во-первых, если законодательство государства - члена таможенного союза, резидентом которого является продавец, не признает операции по реализации товаров объектом обложения косвенными налогами по той причине, что местом реализации таких товаров не признается территория государства продавца.
При этом в третьем разделе указывается налогоплательщик государства - члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0% (освобождение по акцизам). Во-вторых, при реализации товара покупателю через комиссионера, поверенного либо агента. Приложение должно заполняться в тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц. Однако если налогоплательщик проставил в разделе 3 Заявления нули или прочерки, это не является основанием для отказа в принятии Заявления и в проставлении на нем отметки об уплате косвенных налогов. О чем следует помнить при заполнении Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов • Если по партии товаров у налогоплательщика есть несколько товаросопроводительных документов, то в Заявлении о ввозе товаров строки заполняются по количеству этих документов.
• Четыре экземпляра Заявления распределяются следующим образом: один экземпляр остается в налоговом органе покупателя, другой экземпляр покупатель берет себе, остальные передаются участникам сделки. • Налогоплательщику не может быть отказано в принятии Заявления на том основании, что в разделе з этого документа проставлены нули или прочерки.